mẹo nhỏ tính thuế GTGT và TNCN khi cho thuê nhà

Những bí kíp cho thuê căn hộ cao tầng thành công
“Giá thuê văn phòng khu Mỹ Đình sẽ giảm”
Nhà ở cho thuê mở hướng ra thị trường BĐS?

Về cơ bản khách hàng thường đặt ra 2 câu hỏi: Phải đóng những thuế nào khi cho thuê nhà? Phải khởi công từ đâu khi tuyển lựa đi đóng thuế? Hãy thử tìm hiểu trong phạm vi bài viết Sau đây để rút ra câu trả lời được các câu hỏi trên.

Các khoản thuế phái nộp khi cá nhân cho thuê nhà

Khi cá nhân có nhà cho thuê và muốn được hóa đơn của cơ quan thuế để giao cho bên thuê nhà thì cá nhân có nhà cho thuê phải nộp các loại thuế: thuế môn bài, thuế có giá trị cao gia tăng (GTGT) và thuế lương cá nhân (TNCN).

Các loại thuế này cá nhân có nhà cho thuê phải đóng nhưng việc bên nào là người nộp những khoản tiền này thì phụ thuộc vào sự thương lượng và thỏa thuận giữa bên thuê và bên cho thuê và phải được thể hiển rõ trong kí kết hợp đồng thuê nhà.

Cụ thể cách tính thuế như sau:

(Lời Khuyên Webb.vn) 1. Thuế môn bài

Là loại thuế phải đóng theo năm nên việc xác định mức thuế phải đóng không căn cứ và ít thời gian cho thuê nhà mà quan tâm vào ít thời gian bạn ký kí kết hợp đồng thuê nhà là vào 6 tháng đầu năm hay cuối năm:

+ Nếu là 6 tháng đầu năm: đóng 1 triệu

+ Nếu là 6 tháng cuối năm (từ ngày 1/7): nộp 500 ngàn

(Trích từ: Thông tư của Bộ tài chính số 96/2002/TT-BTC hỗ trợ dễ thực hiện Nghị định 75/2002/NĐ-CP ngày 30/08/2002 của Chính phủ)

Chủ nhà thắc mắc về những khoản thuế phải nộp
Khi cho thuê nhà, chủ nhà thường thắc mắc về những khoản thuế mà mình phải nộp

2. Thuế giá trị gia tăng

Đây là thuế tính theo từng tháng.

Công thức như sau:

Thuế GTGT = Thu nhập/tháng x tỷ lệ Giá trị gia tăng

Trong đó:

+ Thu nhập/tháng: là số tiền được ghi trong kí kết hợp đồng thuê nhà mà bên thuê đóng cho bên cho thuê hàng tháng

+ tỷ lệ GTGT: 5% (Trích từ số: 17963/BTC-TCT về tính tỷ lệ có giá trị cao gia tăng theo tỷ lệ % ban hành ngày 25/12/2013 của Bộ Tài Chính. Điều 8 mục 2: Dịch vụ, thi công không bao thầu nguyên chất liệu là 5%)

3. Thuế lương cá nhân

Được tính theo tháng và tính theo bậc lũy tiến thuế

Thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật

Thu nhập chịu thuế = Thu nhập dựa trên tỷ lệ – các khoản giảm trừ

– Thu nhập dựa trên tỷ lệ = Thu nhập/tháng  x tỷ lệ lương chịu thuế

+ Thu nhập/tháng: là số tiền được ghi trong kí kết hợp đồng thuê nhà mà bên thuê đóng cho bên cho thuê hàng tháng

+tỷ lệ lương chịu thuế: 30%

(Trích từ Quyết định số: 111/2013/TT-BTC về việc ban hành biểu tỷ lệ lương chịu thuế tính trên doanh thu. Cụ thể: Điều 8, mục 1, a. 4 tỷ lệ lương chịu thuê ấn định cho dịch vụ, thi công không bao thầu nguyên chất liệu: 30%

– Các khoản giảm trừ:

+ Giảm trừ bản thân là 9 triệu/tháng

+ Giảm trừ người phụ thuộc: 3,6 triệu/tháng

(Những người được giảm trừ thì phải có đăng ký với chi cục Thuế. Trường hợp cá nhân đã được giảm trừ ở nơi trả lương khác thì không được tính vào đây)

Sau khi có được lương chịu thuế chúng ta sẽ dựa vào đó tính thuế lương cá nhân theo bậc

– Thu nhập cá nhân tính theo bậc lũy tiến:

 

Biểu thuế lũy tiến từng phần

Bậc

Phần lương tính thuế/tháng

(triệu đồng)

Thuế suất (%)

1

Đến 5

5

2

Trên 5 đến 10

10

3

Trên 10 đến 18

15

4

Trên 18 đến 32

20

5

Trên 32 đến 52

25

6

Trên 52 đến 80

30

7

Trên 80

35

Chú ý: hiện nay có 3 phương pháp tính cho thuế TNCN tính theo bậc, nhưng ở đây bài viết chỉ gởi tới người đọc phương pháp 1. Hai phương pháp còn lại sẽ được ghi chi tiết hơn ở trong phạm vi bài viết :mẹo nhỏ tính thuế lương cá nhân để tiện cho việc theo dõi.

Để người đọc có thể hiểu rõ hơn về cách tính trên, xin dẫn ra đây 2 ví dụ cụ thể:

Ví dụ 1: Ngày 01/2/2014, ông A đến Chi cục thuế quận Bình Thạnh để kê khai đóng thuế cho thuê nhà.

Biết rằng:

–            Bên thuê nhà là doanh nghiệp TNHH Năm Hải.

–            Mục đích thuê: Làm văn phòng công ty.

–            Hợp đồng thuê nhà công chứng ngày 01/01/2014.

–            Giá cho thuê: 40 triệu đồng/tháng.

–            Thời gian cho thuê nhà từ ngày 01/01/2014 đến 01/01/2016.

–            Phương thức thanh toán: chi trả mỗi tháng vào ngày đầu của tháng đó.

–            Ông A sống độc thân, ông A phải nuôi một mẹ già năm nay đã 75 tuổi.

–            doanh nghiệp TNHH Năm Hải có nhu cầu ông A phải xuất hóa đơn cho thuê nhà.

Chú ý: Ông A chưa được giảm trừ cá nhân từ việc các lương khác

Tính các loại thuế mà ông A phải đóng trong tháng 2/2014.

1) Thuế môn bài ông A phải đóng: 1 triệu/năm

2) Thuế có giá trị cao gia tăng: 40tr x 5% = 2 triệu/tháng

3) Thuế lương cá nhân phải đóng:

–  Thu nhập chịu thuế: 40tr x 30% = 12tr – 9tr (giảm trừ bản thân) – 3.6tr (giảm trừ mẹ già, có đăng ký với chi cục thuê) <0 => không đóng thuế TNCN.

Ví dụ 2: Ngày 01/8/2014, chị Hương tới Chi cục thuế Quận 1 để kê khai đóng thuế cho thuê nhà.

Biết rằng:

–  Bên thuê nhà là doanh nghiệp Oriflame

–  Mục đích thuê: Làm văn phòng công ty.

–  Hợp đồng thuê nhà công chứng ngày 01/08/2014.

–  Giá cho thuê: 2000 USD/tháng.

–  Thời gian cho thuê nhà từ ngày 01/08/2014 đến 01/08/2018.

–  Phương thức thanh toán: chi trả mỗi tháng vào ngày đầu của tháng đó.

–  Chị Hương có 2 con nhỏ dưới 18 tuổi.

–  doanh nghiệp Oriflame có nhu cầu chị Hương xuất hóa đơn

Tính các loại thuế mà chị Hương phải đóng trong tháng 1/9/2014

Chú ý: Chị Hương đã giảm trừ khi đóng thuế TNCN dựa trên mức lương công ty (chị Hương đi làm hành chính ở công ty nước ngoài với lương cao)

1) Thuế môn bài Chị Hương phải đóng: 500 ngàn. Ngày 1/1/2014 khởi công đóng lại 1tr/năm từ đâu

2) Thuế có giá trị cao gia tăng: (2000USD x 21.000/1USD) x 5% = 2tr1/tháng

3) Thuế lương cá nhân phải đóng:

–  Thu nhập chịu thuế: (2000USD x1.000/1USD) x 30% = 12tr600 – 0 (đã được giảm trừ rồi) – Thu nhập cá nhân phải đóng:

–  Thu nhập cá nhân tính theo bậc lũy tiến

+ Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu: 5tr x 0.05 = 250 ngàn

+ Bậc 2: Thu nhập tính thuế trên 5 triệu

(10tr – 5tr) x 0.1 = 500 ngàn

+ Bậc 3: Thu nhập tính thuế trên 10 triệu

(12tr600 – 10tr) x 0.15 = 390 ngàn

Tổng lương cá nhân phải đóng = 250 + 500 + 390 = 1tr140 ngàn/tháng

Thông tin từ bài viết trên được cung cấp và chịu trách nhiệm bởi VISLands – doanh nghiệp BĐS Viêt Nam – Singapore.

Mọi thắc mắc chưa giải đáp được, bạn đọc có thể liên hệ đến số Hotline VISLands để được tư vấn miễn phí và giải đáp mọi thắc mắc.

Hotline: 0916 075 985.

COMMENTS